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税务讲堂-大揭秘!关于税务稽查企业必须要知道的事儿!

发布时间: 2020-03-25 14:13:33   作者:本站编辑   来源: 本站原创
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疫情之后,为了使经济迅速复苏,国家推出了一系列的税收优惠政策。与此同时国家对于涉税风险的管控势必会加强! 
金税三期的上线运行已经3年多了,通过工商、质检、海关、银行等多部门的互联和信息实时比对,可以实现数据的互联互通,企业资金一旦运动,就会在各个数据库中留下痕迹,上传到云端,若不合理,系统就会预警进入人工复核。同时通过行业和供应链上下游的比对,还可还原企业真实利润、经营状况,从而判断更多违法行为。如今大数据分析已经成为税务稽查一项利器。然而很多人还抱着这样的侥幸心理:企业千千万,怎会这么倒霉就稽查到自己头上?这种想法,肯定会让企业吃大亏!省国家税务局稽查局接到国家税务总局稽查局转来举报信息,反映P市某啤酒有限公司共购进麦芽3万吨,以每吨麦芽可生产8吨啤酒计算与其实际经营情况极不相符,因为该公司在申报时销售额过小,存在虚假作账、隐瞒销售收入的重大偷税嫌疑。

税务局为什么会找上这家企业?税务局是如何查出该公司虚假做账、隐瞒销售的行为?

那么现在税小航就带大家来看看,税务稽查到底查的是谁?谁查?何时查?如何查?

查谁?

关于税务稽查,很多人关注的点都在会不会查到我?是不是想查我就查我呢?

很多同仁了解的税务稽查多数来源于举报和金三大数据分析。这样理解其实没什么不对,但相对来讲很片面。税务稽查是一项非常严肃的行政执法行为。关键点在于行政执法,任何一项执法行为都是有规矩的,从这一点讲,就不会是想查谁,就查谁的。税务稽查有严格的法定程序。税务稽查的稽查对象来源,有四个方面。

一是“被抽查”。抽查关键就是在于“随机”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候,就会从数据库里进行抽,形式类似摇号,抽奖。

从这一点讲,会有两个概念产生,一方面是无论你企业多老实,多规矩,你都有可能被抽中。另一方面讲,你有问题,你有违法偷税的嫌疑,你也可能被抽不到。

二是“被举报”。目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出,非常多的案件来源于“举报”,例如群众举报。

三是“被分析”。金三系统对企业涉税数据进行分析,会得出一个企业经营异常的判断,这一类企业也会被放到税务稽查“数据库”里——“异常企业数据库”,在这个数据库里,你被稽查的概率就非常高了。

 

四是“被关联”。也就是被其他行政机关转办,交办等形式关联到的税务稽查。

谁查?


对于绝大多数人的理解,税务稽查,税务稽查,肯定是税务局的稽查工作人员查呗!是这样么?

01 首先我们来定义一下具有行使税务稽查权力的人员有哪些。税务稽查工作人员都会有对应的证件《税务检查证》,在稽查工作中,都会出示。有证的才是税务稽查工作人员。政策依据 :2018年第44号《税务检查证管理办法》02 税务稽查人员的选派。稽查局里有很多税务稽查人员,到底谁来查你,这个也遵循“随机”原则。不仅查谁要随机,谁查也是“随机”的。稽查人员与被查对象有下列关系之一的,应当回避,被查对象也有权要求他们回避。

稽查人员与被查当事人有近亲属关系的;

稽查人员与被查对象有利害关系的;

稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的。

何时查?


税务局税务检查一般是每年的5月-12月,日期并不固定。当然如果通过金三系统判别你有问题,那么税务稽查组也可能上门检查。不受时间限制的稽查情况,请您留意!

1.公司出现发票管理系统发现一个单位的发票用量明显增多。

2. 税负较上月相比较变动率超过正负30%。

3. 预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等这些情况的时候。以上三种情况,税务机关就有可能随时来检查。

 

如何查?


根据《税收征管法》,税务稽查被赋予的执法权力有查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权等。在实施检查时,税务部门检查人员一般2人一组,会向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。检查人员会通过实地检查、询问、调取账簿资料、提取证据原件、调研空白发票、调取发票原件、检查电子信息系统、检查存款账户、储蓄存款等方式开展检查。需要注意的是:1.税务稽查会涉及到企业重要的财务、税务信息与资料,企业需要提供检查所属年度的相关财务、税务资料,例如账册、凭证、合同等。2.随着会计信息化工作的推进,大多数企业现在都采用电子财务软件记账,企业财务人员常有疑惑,采用信息化记账后,企业总账、明细账等,还需要打印输出吗?按照相关规定,除了一些特殊情况外,企业还是要将账册,凭证等纸质输出并装订成册。检查人员同时也会采集并复制企业的电子涉税经营财务数据资料。3.如果企业的涉税问题比较重大,并跨越年度,检查人员也会调阅相关年度的涉税资料。