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一文讲清缴纳增值税的全套账务处理,会计必看!

 
小规模纳税人
 


例1:甲公司本期销售货物,取得含税价款103万元(征收率3%)。确认收入并计提增值税分录如下:
借:应收账款、银行存款等103万

     应交税费——应交增值税 3万
 

借:应交税费——应交增值税 3万

如果小规模纳税人预缴增值税,则上述两笔分录顺序调整而已。

 

 

按照现行增值税制度规定,境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。

例5:戊公司接受境外公司提供服务,应付服务费用106万元(含税)。
借:劳务成本 100万

 贷:应付账款 100万

实际缴纳代扣代缴增值税
借:应交税费——代扣代交增值税 6万

 

注:境外支付款项,还会涉及代扣附加税费、企业所得税或者个人所得税等;本文主题乃是“增值税”,因此上述税费之相关处理不列入本文。

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